Công Văn 3379/CCT-KT2 Cảnh báo doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro cao về Thuế, hóa đơn.

CỤC THUẾ TỈNH BÌNH DƯƠNG CHI CỤC THUẾ TP THỦ DẦU MỘT	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập  – Tự do – Hạnh phúc
Số: 3379/CCT-KT2 V/v cảnh báo doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro cao về Thuế, hóa đơn.	Thủ Dầu Một, ngày 12 tháng 06 năm 2023

 

Kính gửi:   – Cuc Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương;

– Các Chi cục Thuế trực thuộc các Cục Thuế các tỉnh, thành

– Đội cảnh sát Điều tra tội phạm về trật tự quản lý kinh tế và chức vụ – Công an thành phố Thủ Dầu Một

       Căn cứ Luật Quản lý Thuế số 38/2014/QH14 ngày 13/6/2019 và các văn bản hướng dẫn thi hành;

       Căn cứ công văn số 3928/TCT-TTKT ngày 18/9/2020 của Tổng cục thuế về việc tăng cường các giải pháp của cơ quan thuế về ngăn chặn, phát hiện xử lý hành vi vi phạm pháp luật về quản lý, sủ dụng hóa đơn

       Căn cứ công văn số 4532/TCT-TTKT ngày 26/10/2020 của Tổng Cục Thuế về việc tăng cường các giải pháp của cơ quan thuế về việc ngăn chặn, phát hiện xử lý hành vi vi phạm về quản lý, sử dụng hóa đơn;

       Căn cứ công văn số 1873/TCT-KTNB ngày 01/6/2022 của Tổng cục thuế về việc tăng cường, rà soát, kiểm tra phát hiện người nộp thuế có dấu hiệu rủi ro về hóa đơn, chống gian lận hoàn thuế GTGT;

       Căn cứ công văn số 1151/YC-ANĐT-P6 ngày 29/5/2023 của Cơ quan An ninh Điều tra Bộ Công An đang điều tra vụ án “Mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước; Đưa hối lộ; Nhận hối lộ ” xảy ra tại Thành phố Hồ Chí Minh và một số tỉnh, thành phổ khác theo Quyết định tách vụ án hình sự số 05/QĐ-ANĐT-P6 ngày 27/3/2023;

       Căn cứ công văn số 2324/CTBDU-NVDTPC ngày 06/6/2023 về việc hỗ trợ cung cấp tài liệu, chứng cứ

       Qua rà soát Chi cục Thuế thành phố Thủ Dầu Một phát hiện doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro cao về thuế, hóa đơn, cụ thể:

1. Thông tin chung:

       – Tên người nộp thuế: Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Ngô Thiên Tình

       – Mã số thuế: 3703060375

       – Địa chỉ trụ sở: 97 Huỳnh Văn Cù, Khu phố 5, Phường Hiệp Thành, thành phố Thủ Dầu Một, tỉnh Bình Dương

       – Ngành nghề kinh doanh: Bán buôn chuyên doanh khác chưa được phân vào đâu

       – Loại hình kinh tế: Công ty TNHH 1 TV ngoài quốc doanh

       – Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 3703060375 do Sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Hồ Chí Minh cấp ngày 20.05.2022

      – Người đại diện theo pháp luật: Ngô Văn Tình; Chức vụ: Giám Đốc; số CMND (Số CCCD): 371674648, ngày cấp: 09.08.2016, nơi cấp: Kiên Giang. Địa chỉ hộ khẩu: Hoà An, Xã Hòa Thuận, Huyện Giồng Riềng, Kiên Giang

       – Đăng ký kê khai nộp thuế: Phương pháp khấu trừ

       – Đơn vị trực thuộc: không

       – Trạng thái hoạt động: người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký

       2. Dấu hiệu rủi ro của doanh nghiệp:

       2.1. Tình trạng hoạt động:

       Ngày 20.05.2022, Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Ngô Thiên Tình, MST: 3703060375 thành lập tại địa chỉ số 97 Huỳnh Văn Cù, Khu phố 5, Phường Hiệp Thành, thành phố Thủ Dầu Một, tỉnh Bình Dương; đại diện pháp luật Ngô Văn Tình

       Ngày 14.4.2023, Công ty đã thông báo giải thể và nộp đơn xin quyết toán giải thể

       Chi cục Thuế thành phố Thủ Dầu Một đã liên hệ với công ty thông qua số điện thoại ghi kèm trên đơn xin quyết toán giải thể để hoàn tất thủ tục nhưng không liên lạc được.

       Ngày 09/6/2023, Chi cục Thuế thành phố Thủ Dầu Một đã ban hành thông báo Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Ngô Thiên Tình không tồn tại tại địa chỉ đã đăng ký thông báo số 3299/TB-CCT ngày 09/6/2023

2.2.   Thông tin về tình hình kê khai thuế GTGT:

 

KỲ KÊ KHAI	GIÁ TRỊ HII MUA VÀO	THUẾ GTGT MUAVÀO	HÀNG HOÁ BÁN RA		CÒN ĐƯỢC KHẨU TRỪ	PIIÁT SINH PHẢI NỘP
			DOANH THU	THƯÉ GTGT
			DT 10%	GTGT 10%
Thuế GTGT còn được khẩu trừ năm trước chuyến sang					0
Quý 2	122,180,950	10,507,562	120,650,700	10,375,960	131,602	–
Quý 3	16,215,569,230	1,394,538,954	16,220,965,772	1,395,003,056	–	332,500
Quý 4	48,207,098,650	4,627,881,470	48,212,980,676	4,628,446,145	–	564,675
Cộng	64,544,848,830	6,032,927,986	64,554,597,148	6,033,825,161		897,175

2022:
Thuế GTGT còn được khấu trừ năm trước chuyển sang					0
Quý 1	26,039,864,500	2,603,986,450	25,990,087,912	2,599,008,791	4,977,659	–
Quý 2					4,977,659	0
Cộng 2023	26,039,864,500	2,603,986,450	25,990,087,912	2,599,008,791		0

Từ khi thành lập đến khi giải thể Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Ngô Thiên Tình doanh thu tăng đột biến, giá trị hàng hóa bán ra, thuế GTGT đầu ra so với giá trị hàng hóa mua vào, thuế GTGT đầu vào chênh lệch rất ít dẫn đến số thuế phải nộp phát sinh rất thấp.

       2.3. Tình hình phát hành, sử dụng hóa đơn:

       Ngày 26/5/2022, Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Ngô Thiên Tình đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 (Thông báo chấp nhận đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử số 9574/TB-CCT ngày 26/5/2022)

       Tình hình sử dụng hóa đơn bán ra Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Ngô Thiên Tình theo tra cứu trên hệ thống hóa đơn điện tử (https://hddtcbt.adt.gov.vn) từ ngày 26/5/2022 đến ngày 09/6/2023, cụ thể như sau

KỲ KÊ KHAI	Thông tin trên tờ khai GTGT		Thông tin trên hệ thống Hóa đon điện tử			Chênh lệch
	Doanh thu chưa thuế	Thuế	Số lượng hóa đon	Doanh thu chưa thuế	Thuế	Doanh thu chưa thuế	Thuế
Quý 2/2022	120,650,700	10,375,960	9	730,601,000	58,506,000	609,950,300	48,130,040
Quý 3/2022	16,220,965,772	1,395,003,056	308	43,763,237,045	3,804,895,464	27,542,271,273	2,409,892,408
Quý 4/2022	48,212,980,676	4,628,446,145	425	110,109,533,222	10,013,955,940	61,896,552,546	5,385,509,795
Quý 1/2023	25,990,087,912	2,599,008,791	67	50,903,273,119	5,090,327,312	24,913,185,207	2,491,318,521
Quý 2/2023	–	–		–	–	–	–
Cộng	90,544,685,060	8,632,833,952	809	205,506,644,386	18,967,684,716	114,961,959,326	10,334,850,764

       Qua rà soát tình hình sử dụng hóa đơn điện tử và hồ sơ khai thuế GTGT của Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Ngô Thiên Tình nộp tại hệ thống của cơ quan thuế, công ty có dấu hiệu rủi ro về thuế, hóa đơn như sau:

       – Số lượng hóa đơn sử dụng nhiều trong thời gian ngắn.

– Từ khi thành lập đến khi giải thể Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Ngô Thiên Tình doanh thu tăng đột biến, giá trị hàng hóa bán ra, thuế GTGT đầu ra so với giá trị hàng hóa mua vào, thuế GTGT đầu vào chênh lệch rất ít dẫn dến số thuế phải nộp phát sinh rất thấp          – Có chênh lệch doanh thu kê khai trên hồ sơ khai thuế GTGT và doanh thu trên ứng dụng hóa đơn điện tử

– Chi cục Thuế thành phố Thủ Dầu Một ban hành thông số 3299/TB-CCT ngày 09/6/2023 về việc người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký

– Chi cục Thuế thành phố Thủ Dầu Một chuyển hồ sơ Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Ngô Thiên Tình đến Đội cảnh sát Điều tra tội phạm về trật tự quản lý kinh tế và chức vụ – Công an thành phố Thủ Dầu Một.

       Nhằm ngăn chặn hành vi gian lận trong việc mua bán hóa đơn bất hợp pháp, gian lận thuế trong kê khai khấu trừ, hoàn thuế GTGT và hạch toán chi phí để trốn thuế, tránh thất thu cho NSNN, Chi cục Thuế thành phố Thủ Dầu Một báo cáo Cục Thuế tỉnh Bình Dương và thông báo tới các cơ quan thuế quản lý các công ty sử dụng hóa đơn đã thông báo phát hành của Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Ngô Thiên Tình, MST: 3703060375 và cơ quan chức năng có liên quan được biết để phối hợp kiểm soát các rủi ro nêu trên, tiến hành kiểm tra xử lý theo quy định của pháp luật.

       (Kèm theo chi tiết hàng hóa bán ra kết xuất từ ứng ứng dụng HĐĐT theo từng cơ quan thuế)

       Kết quả xử lý, kính đề nghị quý cơ quan thuế gửi về Chi cục Thuế thành phố Thủ Dầu Một

Nơi nhận:

• Như trên;
• Lưu: VT, KT2.

Danh sách kèm theo Công văn 3379/CCT-KT2 ngày 12/06/2023, xem tại đây.